数据挖掘在财务分析中的应用

利用数据挖掘技术的优势，通过建立预测分析模型，可以有效提高企业财务分析和预测能力。

（一）投资决策分析能力

投资决策分析是一个复杂的过程，不仅要考虑投资项目的内在环境，还要考虑企业所处的各种外在环境；不仅要考虑企业的投资回报率、回收期，还要考虑企业在营运过程中的现金流情况。要对一个投资项目的可行性进行分析，必须要借助大量的统计工具和模型。而数据挖掘技术可以及时动态的提供行业基本状况以及投资环境等大量的数据资料，通过这些数据资料建立起来的模型，可以挖掘出对企业投资决策有用的信息，保证投资决策的正确性和有效性。

（二）筹资决策分析能力

筹集资金量的多少、筹资渠道、筹资方式、筹资期限都是企业解决筹资过程中的重要环节。为了更好更高效地筹集资金，企业必须分析企业所处的各种政治、法律、金融及技术等环境，了解企业所需筹集资金的用途及性质，比较各渠道筹集资金的成本及风险。企业利用数据挖掘技术，运用回归分析模型预测企业所需筹集资金的量，还可以利用关联模型等对各种渠道及方式进行分析，挖掘最适合企业筹集资金的渠道、方式和期限，力争以最小的成本及风险筹集到企业所需要的资金。

（三）预测分析能力

预测一般建立在大量的历史数据和适当的模式基础上，数据挖掘能自动在大型数据库中寻找预测性信息，利用趋势分析、时间序列分析等方法，建立对如销售、成本、资金等的预测模型，科学准确地预测企业各项指标，为决策提供依据。

（四）产品销售分析能力

产品销售是企业最终实现利益回归的方式，但不同产品可能带来不同收益。企业要不断发展，必须实时分析不同产品在整个市场的趋势。对那些只能给企业带来短期收益的产品，不盲目扩大产品生产线，不积压过多原材料，不要过多采取赊销方式；而对那些具有长远市场潜力的产品，不仅要多培养长期客户群，建立客户的信息数据库；同时要通过数据挖掘技术的相关模型，如趋势分析等模型了解该产品前期原材料等的预期市场趋势，以加强材料库存的管理，减少由于产品成本的变化给企业带来的损失。

（五）客户分析能力

客户关系管理是提升企业竞争优势的有力武器。企业通过对客户数据进行挖掘，进行关联分析客户对企业的价值贡献、忠诚度、流失等信息，掌握客户的行为规律，并根据这些规律进行分类，找出最有价值和具有潜力的客户群，对这些重要客户要紧密追踪，要多角度、全方位地尽量为他们提供所需要的服务，减少潜在长期客户的流失。另外，企业通过数据库中客户数据的分析，能挖掘出客户真实状况以判断是否进行赊销，降低企业自身的风险。

（六）财务风险分析能力

筹资投资过程中的金融风险、产品销售过程中坏账的风险，经营过程中行业政策改变的风险，都是企业在运营过程中现实存在的。如果不注意对这些风险的分析，任何阶段小小的风险都可能使企业处于危险的境地。企业利用数据挖掘技术，根据各个阶段不同特点，建立不同的风险预测模型，可以提前对风险进行预测，加强各个阶段的风险防范和控制。

应用数据挖掘技术进行财务分析的方法步骤

利用数据挖掘技术进行财务分析的基本过程：

（一）确定财务分析的对象

定义财务分析的对象，根据财务分析的目的选择合适的分析模型，采用相应的数据挖掘方法。

（二）数据选取、收集

数据选取的目的是确定目标数据，根据用户的需要从原始数据库中选取相关数据或样本。数据收集是数据挖掘的前提，数据可以来自于现有的事务处理系统，也可以从数据仓库中得到。

（三）数据整理

数据整理是对选出的数据进行再处理，检查数据的完整性及一致性，消除噪声及与数据挖掘无关的冗余数据，根据时间序列和已知的变化情况，利用统计等方法填充丢失的数据。数据整理包括以下内容：

1.数据选择。搜索所有与财务分析对象有关的内部和外部数据信息，根据财务分析的目的从中选择出适用于数据挖掘的数据。

容理解的基础上，寻找依赖于发现目标的表达数据的有用特征，以缩减数据规模，从而在尽可能保持数据原貌的前提下最大限度地精简数据量。

3.数据转换。选取合适的知识发现算法，选择合适的模型和参数，建立分析模型，并将数据转换成为该分析模型。

（四）数据挖掘

对所得到的经过转换的数据进行挖掘。除了选择、完善合适的挖掘算法外，其余一切工作都能自动地完成。

（五）模式评估

数据挖掘的结果有些是有实际意义的，而有些是没有实际意义的，或是与实际情况相违背的，这就需要进行评估。评估可以根据用户多年的经验，对在数据挖掘步骤中发现的模式进行评估，也可以直接用实际数据来验证模型的正确性，进而调整挖掘模型，再次进行挖掘。

（六）分析决策

数据挖掘的最终目的是辅助决策。将发现的知识以用户能理解的方式呈现给用户，决策者可以根据数据挖掘的结果，结合实际情况，将分析所得到的知识集成到财务分析系统中，做出最终决策。